【パソコン購入の経費計上】勘定科目や計算方法がこちら【白色申告】

 

副業で使うパソコンの購入費用は、確定申告の時に経費として計上することができます。

 

去年ワタシは副業でも使うパソコンを購入したので、勘定科目や計上方法などを調べながら確定申告（白色申告）していこうと思います。

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以下のような方には共通する部分もあるかと思いますので、良かったらちょっと覗いていってみてください。

 

金額別の処理の仕方などもご紹介してますので、パソコンを使う副業をしている方はぜひ最後までご覧ください。

 

 

 

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金額によって扱いが変わります【#パソコン購入 #経費計上 #白色申告】

 

ご覧の表のように、副業で使うパソコンは購入金額によって仕訳や処理方法が変わります。

 

 

 

周辺機器も経費に計上できます【金額別の処理方法】

 

パソコンの周辺機器も確定申告で経費として計上することができますが「パソコンと同時に使用する物」と「それ以外の物」で扱いが異なってきます。

 

 

パソコンと同時に使用する物【周辺機器の経費計上】

これらはパソコンと同時に使用する物（もしくは必ず付随してくる物）なので、パソコン購入金額に合算して「一式」として経費計上します。

 

 

 

パソコンと別でも使用できる物【周辺機器の経費計上】

これらのようなパソコンと別で使用できる周辺機器は、それぞれ「消耗品」としてパソコン購入代金とは別に経費計上します。

 

 

 

プライベートでも使うパソコンは按分します【金額別の処理方法】

 

在宅副業でパソコンを使う方などはプライベートな用途でもパソコンを使う場合もあるかと思います。

 

こういう場合は、副業で使う分だけを経費として計上することになります。

 

副業とプライベートで使用する割合を基に経費を算出することを「按分」と言い、家賃や光熱費、通信費などの経費計上でよく用いられます。

 

 

 

 

 

パソコン経費の計算方法【#パソコン購入 #経費計上 #白色申告】

 

 

その1：10万円未満のパソコン【白色申告で経費計上】

 

10万円未満で購入したパソコンは「費用」という勘定科目になり、「消耗品費」や「事務用品費」として一括で経費計上します。

 

 

 

費用として一括計上【10万円未満のパソコン】

パソコン購入額が10万円で事業使用分（副業での使用割合）が80％の場合では以下のような仕訳例になります。

 

借 方		貸 方
消耗品費	80,000円	現 金	80,000円

※10万円×80%（事業使用分）=80,000円

 

 

その2：10万円以上 20万円未満のパソコン【白色申告で経費計上】

 

10万円以上20万円未満で購入したパソコンは「資産」という勘定科目の中の「固定資産」という区分になり、「備品」や「工具器具備品」として以下の2つの方法で経費計上できます。

 

 

 

 

耐用年数で減価償却【10万円以上 20万円未満のパソコン】

10万円以上の「資産」を購入した場合「耐用年数で減価償却」していくのが基本的な処理方法となります。

 

以下のようなケースを例に挙げて計算していこうと思います。

 

 

 

例）毎年の経費計上金額【減価償却 10万～20万】

パソコンの法定耐用年数は4年（48か月）なので、毎年の経費計上金額は以下の表のようになります。

 

 

パソコンの法定耐用年数は国税庁のHPで公開されている「耐用年数表」の「器具・備品 → 事務機器、通信機器 → 電子計算機、パーソナルコンピュータ」で確認できます。

＞＞耐用年数表がこちら（国税庁HP）

 

 

 

例）毎年の仕訳【減価償却 10万～20万】

勘定科目は「備品」または「工具器具備品」なので、仕訳は以下の表のようになります。

 

【決算時の仕訳】

 

 

一括償却資産として3年間で処理【10万円以上 20万円未満のパソコン】

法定耐用年数に関わらず10万円以上20万円未満で購入した資産を3年間（3等分）で償却できる特例が「一括償却」です。

 

などのメリットがある上に、特に利用条件なども無いので白色申告の個人事業主でも使えるおトクな特例です。

 

先ほどと同じケースで計算していこうと思います。

 

 

 

例）毎年の経費計上金額【一括償却 10万～20万】

 

単純に3等分すれば良い上に減価償却よりも1年早く終わるので、計算も年度を跨いだ管理もラクに済みます。

 

この場合も同じく、送料などが発生する場合はパソコン購入代金に合算します。

 

 

 

例）毎年の仕訳【一括償却 10万～20万】

パソコンを買った時に一括償却資産として全額を仕分けしてから、毎年1/3ずつを減価償却費として計上していきます。

 

【購入時の仕訳】

 

 

【決算時の仕訳】

 

 

青色申告の方は特例が使えます【10万円以上 20万円未満のパソコン】

青色申告をしている人が利用できるのが「少額減価償却資産の特例」。

 

年間の限度額が300万円までとなっていますが、30万円未満の資産を一括で経費計上することができます。

 

【購入時の仕訳】

 

「少額減価償却資産の特例」を使う時には、資産として計上してすぐに償却する事となります。

 

 

 

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その3：20万円以上 30万円未満のパソコン【白色申告で経費計上】

 

20万円以上30万円未満で購入したパソコンも「資産」という勘定科目の中の「固定資産」という区分になり、「備品」や「工具器具備品」として以下の方法で経費計上できます。

 

 

 

 

耐用年数で減価償却【20万円以上 30万円未満のパソコン】

20万円以上30万円未満で購入したパソコンの経費も「耐用年数で減価償却」していきます。

 

以下のようなケースを例に挙げて計算していこうと思います。

 

 

 

例）毎年の経費計上金額【減価償却 20万～30万】

パソコンの法定耐用年数は4年（48か月）なので、毎年の経費計上は以下の表のようになります。

 

 

パソコンの法定耐用年数は国税庁のHPで公開されている「耐用年数表」の「器具・備品 → 事務機器、通信機器 → 電子計算機、パーソナルコンピュータ」で確認できます。

＞＞耐用年数表がこちら（国税庁HP）

 

 

 

例）毎年の仕訳【減価償却 20万～30万】

勘定科目は「備品」または「工具器具備品」なので、仕訳は以下の表のようになります。

 

【決算時の仕訳】

 

 

青色申告の特例を使うとこうなります【20万円以上 30万円未満のパソコン】

20万円以上30万円未満のパソコンを「少額減価償却資産の特例」で経費計上するとこうなります。

 

【購入時の仕訳】

 

「少額減価償却資産の特例」を使う時には、資産として計上してすぐに償却する事となります。

 

 

その4：30万円以上のパソコン【白色申告で経費計上】

 

30万円以上で購入したパソコンも「資産」という勘定科目の中の「固定資産」という区分になり、「備品」や「工具器具備品」として以下の方法で経費計上できます。

 

 

 

耐用年数で減価償却【30万円以上のパソコン】

30万円以上で購入したパソコンの経費も耐用年数で減価償却していきます。

 

以下のようなケースを例に挙げて計算していこうと思います。

 

 

 

例）毎年の経費計上金額【減価償却 30万以上】

パソコンの法定耐用年数は4年（48か月）なので、毎年の経費計上は以下の表のようになります。

 

 

パソコンの法定耐用年数は国税庁のHPで公開されている「耐用年数表」の「器具・備品 → 事務機器、通信機器 → 電子計算機、パーソナルコンピュータ」で確認できます。

＞＞耐用年数表がこちら（国税庁HP）

 

 

 

例）毎年の仕訳【減価償却 30万以上】

勘定科目は「備品」または「工具器具備品」なので、仕訳は以下の表のようになります。

 

【決算時の仕訳】

 

確定申告を始めとして、こういった手続きは一度やってみると意外に難しくないのですが、慣れてないと面倒くさそうですよね。

 

こういう方は無料登録できるQ&Aサイトを利用してみたり、便利な会計ソフトを使って慣れていくのも良いと思いますよ。

 

＞＞個人事業主向けのQ&Aサイト「無料登録」がこちら

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【実践編】購入パソコンを経費計上してみよう【#パソコン購入 #経費計上 #白色申告】

 

勘定科目や計算方法が分かったので、実際に購入したパソコンを経費計上していこうと思います。

 

 

今回のケースがこちら【実際に経費計上してみよう】

 

パソコン代は250,400円（税込・送料込）ですが副業で使う時間は約50%なので、経費として計上できる金額は125,200円。

 

金額的には「一括償却資産」として3年間で処理できるのですが、複数年で処理していく経費計算が初めてなので基本形である「減価償却」で処理してみようと思います。

 

 

 

実際に経費計上してみよう【購入パソコンを減価償却】

 

 

例）毎年の経費計上金額【実際に経費計上してみよう】

【毎年の経費計上金額】

 

 

例）毎年の仕訳【実際に経費計上してみよう】

【決算時の仕訳】

 

経費計上が終わるまで5回も確定申告（白色申告）をしないといけないのは地味に面倒くさいですが、こんな感じで毎年ちょっとずつ経費を計上していこうと思います。

 

 

 

実際にやってみた感想【実際に経費計上してみよう】

 

専門用語や慣れない計算などが多いから最初は難しそうだと思ってましたが、実際やってみると結構カンタンでした。

 

ワタシの場合はExcelなどで手作業で管理していますが、減価償却みたいに年度を跨ぐ処理がある場合は会計ソフトなどを使った方が管理がラクそうです。

 

無料で使える会計ソフトなどもあるので、試してみて使えそうだったら継続して使ってみるのも良いかもしれませんね。

 

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パソコン購入金額は税込？税抜？【#パソコン購入 #経費計上 #白色申告】

 

パソコンの購入金額は自分の事業の経理方式によって以下のように変わります。

 

税込経理には仕訳が単純で処理しやすいなどのメリットがある反面、正確な経営状況が把握しにくい場合があったり上限が設けられている特例等の場合では消費税分少ない金額でしか適用されないなどのデメリットもあります。

 

売り上げが小規模な事業者である個人事業主や中小企業の場合は、どちらであってもあまり差が出ないという事で税込経理を採用していることがほとんどのようです。

 

 

個人事業主とはいえ経営って難しいです

 

個人事業主をやってると確定申告や会計など難しいことや迷うことが色々と多いです。

 

素人考えで判断して後で大変なことになったらいけないので、質問もできる無料の個人事業主向けのQ&Aサイトなどに登録しておくといざという時に便利です。

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副業の利益が大きくなってきて余裕が出てきたら、確定申告の代行やLINE相談などをスマホでサポートしてくれる税理士に頼んでみるのも良いかもしれませんね。

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まとめ：面倒だけど意外に難しくなかったです【#パソコン購入 #経費計上 #白色申告】

 

確定申告（白色申告）するために勘定科目や計上方法などを調べながら購入したパソコン代を経費計上してみました。

 

デスクワーク経験者ならそんなに難しくないと感じる難易度だと思いましたが、慣れてないと面倒くささがかなりハードルを上げてしまうかもしれませんね。

 

Excelなど自前の管理方法が難しい方や面倒くさい方は、会計ソフトを使ったり専門家のアドバイスを受けてサクッと終わらせる方が良いと思います。

 

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パソコン持ってて副業しないのは収入の面でも経費の面でも損なので、これを機会にブログや配信などから副業を始めてみてはいかがですか？

 

 

 

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